Будь-яка держава має право вимагати від громадян своєчасного та прозорого звітування щодо прибутків і оплати податків до бюджету. Особливо у надходженні коштів зацікавлена країна, на території якої йде війна. Тому Україна стимулює виходити з тіні підприємців, які працюють неофіційно, зокрема й через контроль за банківськими переказами. Нам стало цікаво, за які перекази тепер можуть вимагати сплатити додатковий податок і як убезпечити себе від зайвих проблем.

З 1 червня 2025 року українські банки вчергове зменшили ліміти на операції і встановили для клієнтів «середнього» і «низького» рівнів ризику ліміт до 100 тисяч гривень на місяць (з лютого такий ліміт становив 150 тисяч). Ліміти для клієнтів «високого» рівня ризику (маються на увазі люди з нестабільною фінансовою історією, особи, пов’язані з галузями, де існує високий рівень невизначеності та ризику, а також ті, чиї дії можуть призвести до порушення законодавства чи стандартів безпеки) залишилися незмінними –до 50 тисяч на місяць.

Це стосується надходження на картки клієнтів коштів, щодо яких немає документів, які б офіційно підтвердили їхнє джерело. Наприклад, людина продає речі через інтернет, але не оформляє ФОП – періодичне отриманні на банківську картку грошей понад 50 тисяч у місяць може викликати логічну підозру у приховуванні прибутків.

Водночас банки не встановлюватимуть ліміти на операції клієнтів з прозорими джерелами доходів. Зокрема це стосується «зарплатних» клієнтів, а також волонтерів, офіційно ідентифікованих надавачем платіжних послуг згідно з вимогами постанови Правління НБУ.

Здавалося б, якщо ти не приховуєш незаконний дохід, ці нововведення не мають тебе хвилювати. Але чи не опиняться в халепі люди, котрі збирають, наприклад, на власні банківські картки гроші не за підприємницьку діяльність чи послуги, а на благодійність чи екстрену допомогу при лікуванні, не маючи при цьому можливості оформити статус волонтера за чинним законодавством? Давайте розбиратися.

ОФІЦІЙНІ ТА НЕОФІЦІЙНІ ВОЛОНТЕРИ

65-річна Наталя Тимошенко ще 2014 року вивезла свій собачо-котячий міні-притулок із Донецька до маленької Журавки, що між Покровськом та Авдіївкою: з її патріотичним настроєм залишаться в окупації було небезпечно. Вісім років вона рятувала покинутих тварин зі усієї Донеччини, яких привозили їй військові та цивільні. 2022 року жінка довго не наважувалася покинути вже обжиту та облаштовану для тварин домівку, хоча небезпека підходила все ближче. Варіант їхати без тварин вони з чоловіком не розглядали, а вивезти 114 котів та собак треба було кудись, а не у невідомість. Тоді пані Наталя знайшла невеликий будинок у селі Бджільному Вінницької області, куди зооволонтери допомогли евакуювати всю родину.

– Нам уся країна збирала гроші на чергову нову домівку: по гривні, на мою банківську картку, – каже пані Наталя. – Купили цю хатинку у травні 2024-го, але тепер не маємо право на виплати як переселенці – адже маємо власне житло. І утримувати притулок без допомоги небайдужих ми не зможемо, бо з доходів у нас тільки пенсія з інвалідності чоловіка.

На облаштування на новому місці, опалення, їжу, лікування та стерилізацію хвостатих треба багато грошей. Для благодійних донатів пані Наталя надає свої власні картки. І якщо вона буде позбавлена можливості отримувати допомогу від друзів або буде повинна платити доволі високі відсотки, притулок не витримає.

– Я зареєстрована у реєстрі волонтерів, плюс кожні півроку підтверджую діяльність перед банком за допомоги своєї сторінки у фейсбуці, – розповідає Ганна Щеблєтова, волонтерка та військова з Сіверськодонецька, яка багато років виготовляє маскувальні сітки. – Здаю декларацію, завдяки цьому у мене збільшений ліміт на кошти, які не підлягають оподаткуванню. Знаю, що люди, які збирають на лікування, несуть довідку в банк, що мають таку необхідність, і їм також збільшують такі ліміти. Якщо є документи, що підтверджують мету таких зборів, думаю, проблем не має бути.

Але зареєструватися офіційно як волонтер, щоб убезпечити себе від стягнення податків, такі, як Наталя Тимошенко, не можуть: зоозахисники та деякі інші благодійники, окрім військових волонтерів, не включені у перелік тих, хто має право на реєстрацію. А щоб утримувати притулок, вона щомісяця збирає суму більшу, ніж 50 тисяч гривень.

Також може існувати певний ризик й для тих, чиї збори – одноразова акція. Наприклад, для родича, що йде служити: навряд чи можна знайти якісь документи, що підтверджували б офіційну необхідність придбання того чи іншого приладдя типу бронежилета, каски, навушників чи якісної індивідуальної аптечки. Переживають й ті, хто відкриває на власному рахунку «дружній збір» на певну суму, щоб потім перерахувати зібрані гроші на загальну картку офіційних волонтерів.

ЩО НЕ ВКЛЮЧАЄТЬСЯ ДО ОПОДАТКОВУВАНОГО ДОХОДУ

За загальним правилом кошти, які надходять на рахунок фізичної особи, є її доходом, який підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (18%) та військовим збором (5%). Однак за певних обставин отримані кошти не включаються до оподатковуваного доходу, відповідно податки з них не справляються.

Зокрема, такі випадки передбачені ст. 165 та 174 Податкового кодексу України:

• Соціальні виплати (пенсії, стипендії, допомоги та компенсації);
• Матеріальна допомога до 4 240 грн на рік;
• Кошти від поділу майна подружжя, аліменти;
• Операції між родичами І та ІІ ступеня споріднення, у тому числі прийняття спадщини (батьки, діти, чоловік/дружина, усиновлені діти та усиновлювачі, рідні брати/сестри, дідусі/бабусі, онуки/онучки);
• Повернення боргу, товарів та позик;
• Інвестиційні доходи від державних цінних паперів;
• Спеціальні випадки (донорство, вторсировина).

Також не підлягає оподаткуванню благодійна допомога, виплачена (надана) благодійниками, на користь:

• військових, УБД та представників органів безпеки й оборони;
• членів сімей військових, УБД та представників органів безпеки й оборони, що загинули/були поранені внаслідок збройної агресії РФ;
• ВПО та особи, які мешкали або мешкають у районах проведення бойових дій та були змушені покинути домівки.

Зазначені доходи не підлягають оподаткуванню до 31 грудня року, наступного за роком завершення воєнного або надзвичайного стану в Україні.

Під благодійниками слід розуміти фізичних або юридичних осіб (у тому числі благодійні організації), які добровільно здійснюють один чи декілька видів благодійної діяльності, у тому числі благодійники-фізичні особи, які внесені до Реєстру волонтерів.

Однак власники дружніх «банок» чи «конвертів» можуть бути спокійними: якщо вони й не є офіційними волонтерами і перерахували кошти, що збирали для когось, – претензій до них не має бути. Юрист Владислав Чумак підтверджує, що операції з перерахування коштів від публічного збору на волонтерські цілі у розмірі фактично перерахованої суми звільняються від оподаткування.

Але, додає юрист: важливо слідкувати за відповідністю призначення платежу вказаним вище категоріям, які звільняються від оподаткування.

– Це можуть бути фрази типу «благодійний збір на …», «переказ публічного збору на…» тощо, – каже юрист. – Чітке зазначення призначення переказу та наявність підтверджуючих документів відповідно до ситуації вбереже вас від податкових нарахувань.

Тож, щоб не стати податковим боржником, варто уважно ставитися до банківських операцій, слідкувати за лімітами та формулюванням. Але у жодному разі не відмовлятися від волонтерства та допомоги іншим – це надважливо для України та її незалежності!

ФОРМУЛЮВАННЯ ВАЖЛИВІ

Вам напевно знайомі історії, коли люди скаржаться на «утиски» з боку фінустанов. Наприклад: «Я хотів перерахувати комусь 10 тисяч гривень, а мене заблокували». І тут, найімовірніше, справа не в тому, що перерахування 10 тисяч гривень є чимось поганим. А суть проблеми може полягати в тому, що особа неодноразово здійснювала переказ із картки на картку 10 тисяч гривень кільком людям, і тому виникає логічне запитання: «А, може, це зарплата платиться?». І часто так і є – людина може вести незареєстровану підприємницьку діяльність і перекидати працівникам зарплату на картки. А це незаконно. Банк, побачивши підозрілі операції, зупиняє будь-які транзакції і просить клієнта пояснити, що відбувається (найчастіше це може бути або повідомлення в застосунку, або дзвінок від менеджера).

Регулярні однакові перекази з однаковими формулюваннями – червоний прапорець для податкової служби. Система автоматично відслідковує їх як потенційні приховані доходи від підприємницької діяльності.

Правильне призначення платежу – це ваш захист від непотрібних питань банка чи податкової служби. Кілька порад допоможуть вам попереджати можливі проблеми.

Сімейні перекази та подарунки. Перекази між близькими родичами – найпоширеніший вид операцій, які викликають питання. Головне правило: завжди вказуйте ступінь споріднення та конкретну мету переказу. Пам’ятайте: подарунки між родичами 1-2 рівня (батьки, діти, подружжя) взагалі не оподатковуються. Тому чітке зазначення родинних зв’язків особливо важливе.

«Подарунок від матері на день народження».

«Грошова допомога від батька на навчання за травень».

«Фінансова підтримка від дружини на лікування».

«Щомісячна допомога батькам на комунальні платежі».

«Регулярна фінансова допомога дочці на оренду житла».

«Матеріальна допомога родичам на ліки».

Компенсація спільних витрат, сімейні розрахунки. Розрахунки за спільні витрати – абсолютно нормальна практика серед друзів та членів сім’ї. Ключ до успіху – детально описувати, за що саме відбувається компенсація, та вказувати конкретні місця чи події. Сімейні розрахунки особливо не викликають підозр, але все одно конкретизуйте період та тип витрат. Це підкреслює побутовий характер операції.

«Компенсація витрат за спільну вечерю в ресторані Xxx».

«Розрахунок за паливо на спільну поїздку до Львова».

«Повернення коштів за квитки в кіно на фільм Xxx».

«Відшкодування за спільне замовлення їжі».

«Компенсація витрат на продукти за тиждень».

«Компенсація оплати за дитячий садок за травень».

Повернення боргу та позик. Головне – зазначити дату первинного отримання позики та, якщо можливо, посилатися на документи чи свідків. Якщо є розписки чи договори – обов’язково вказуйте їх номери та дати. Це найнадійніший захист від претензій податкової щодо джерел доходів.

«Повернення боргу за розпискою від 15.06.2025».

«Погашення заборгованості згідно домовленості».

«Повернення позики, наданої готівкою 10.05.2025».

«Погашення боргу за усною домовленістю».

«Повернення коштів, позичених на навчання».

Продаж особистого майна. Важливо підкреслити особистий характер використання майна та його вживаний стан, щоб відрізнити від комерційної діяльності. Обов’язково додавайте «особисте користування» або «вживаний» – це підкреслює, що речі не були товаром у постійній комерційній діяльності.

«Повернення коштів за вживаний iPhone 12 (особисте користування)».

«Розрахунок за особистий автомобіль Toyota Camry 2018».

«Повернення коштів за особисті речі з гардероба».

Послуги між приватними особами. Найризикованіша категорія переказів, яка може викликати підозри у підприємницькій діяльності. Ключ – підкреслювати разовий характер послуг та компенсаційний характер платежів, а не комерційний. Завжди акцентуйте на компенсації витрат, а не на оплаті послуг. Підкреслюйте допомогу між друзями та компенсацію витрат часу. Уникайте формулювань, які можуть нагадувати професійні послуги чи регулярну діяльність.

«Компенсація витрат на бензин за підвезення».

«Розрахунок за таксі до аеропорту».

«Компенсація допомогу з переїздом (друзі)».

Чого варто категорично уникати? Ці формулювання прямо вказують на отримання доходів від трудової чи підприємницької діяльності. Використання таких фраз може стати підставою для донарахування податків та штрафів, навіть якщо ви не ведете бізнес систематично. Такі формулювання автоматично потрапляють у фокус податкової як ознаки незареєстрованої підприємницької діяльності. При їх виявленні вам доведеться доводити разовий характер операцій та відсутність систематичності.

«За послуги».

«За роботу».

«Оплата за консультацію».

«За товар».

«Гонорар».

«Винагорода».